부재 저소득 자영업자를 위한 프랜차이즈 부가가치세 제도 이는 해당 단체와 스페인 정부 간의 주요 쟁점 중 하나가 되었습니다. 이 제도는 대부분의 유럽 연합 국가에서 수년간 시행되어 왔지만, 스페인에서는 이 문제가 비공개 회의에서 논의조차 되지 않고 교착 상태에 빠져 있습니다.
전국자영업자협회연합(ATA)의 계산에 따르면, 부가가치세 면제를 적용하지 않음 이는 자영업자들이 매년 수백만 유로의 비용과 시간 손실을 감수해야 한다는 것을 의미합니다. 해당 단체는 관련 수치를 제시하고 브뤼셀에 이 문제를 제기했으며, 이는 경쟁력 문제일 뿐만 아니라 중요한 문제라고 확신하고 있습니다. 재정적 형평성.
VAT 프랜차이즈란 무엇이며 유럽에서는 어떻게 운영되나요?
소위 부가가치세 프랜차이즈 이는 EU 규정에 따라 마련된 특별 제도로, 특정 연간 매출액 기준치를 넘지 않는 소규모 사업체가 일반적인 부가가치세 납부 의무에서 면제될 수 있도록 하는 제도입니다. 실제로 이 제도를 활용하는 자영업자는 다음과 같습니다. 그들은 부가가치세를 부과하거나, 정산하거나, 신고할 필요가 없습니다. 국내 사업 운영에서.
이 제도는 부가가치세 관리와 관련된 행정적 부담과 비용이 특히 큰 전문가 및 소규모 매출액을 가진 영세기업을 대상으로 합니다. 이러한 간소화에 대한 대가로, 그들은 납부한 부가가치세를 공제할 수 없습니다. 비용은 증가하지만, 행정 절차가 간소화되고 활동에 전념할 수 있는 시간이 확보됩니다.
지침 2006/112/EC를 개정하는 지침(EU) 2020/285는 회원국이 설정할 수 있도록 허용합니다. 연간 매출액 기준액 최대 85.000유로 이 면제 조항이 적용되는 기준 금액 이하입니다. 각 국가는 자체적인 한도를 설정했는데, 일부 국가는 EU 최대 한도에 근접하는 반면, 다른 국가들은 경제 구조에 따라 더 적은 금액을 선택했습니다.
다음과 같은 국가에서 프랑스나 이탈리아부가가치세 프랜차이즈 제도는 이미 완전히 시행되어 매출이 적은 자영업자들 사이에서 널리 사용되고 있습니다. 또한 독일, 포르투갈, 체코, 덴마크 등 다른 국가에서도 적용되고 있습니다. 서로 다른 임계값그 금액은 8만 유로에 가까운 수치부터 6천 유로 또는 1만 5천 유로와 같이 훨씬 낮은 금액까지 다양합니다.
스페인은 프랜차이즈 방식의 부가가치세 제도가 없는 유일한 EU 국가입니다.
ATA에 따르면 핵심적인 차이점은 다음과 같습니다. 스페인은 27개국 중 유일하게 아직 이 협약을 시행하지 않은 국가입니다. 매출액 기준에 따른 일반적인 부가가치세 면제 제도. 유럽 지침에서 이 개념을 정립했음에도 불구하고, 부가가치세에 관한 법률 37/1992는 이 개념을 포함하고 있지 않습니다. 법률 제정 및 시행을 위한 명확한 기한.
브뤼셀은 회원국들이 자국의 법률을 개정하기 위해 필요한 규칙을 승인하고 공표해야 한다고 규정했습니다. 31 12월 2024 그리고 새로운 체제를 적용합니다. 1 1월 2025ATA는 해당 날짜가 되면 스페인 행정부가 아무런 조치도 취해지지 않았다. 이 시스템을 내부 질서에 도입하기 위해.
재무부는 스페인 조세 체계에 이미 해당 내용이 포함되어 있다고 주장해왔습니다. 특별 부가가치세 제도 이는 지침에 명시된 대로 프랜차이즈의 완전한 이행을 방해하거나 제한합니다. 또한, 유럽 규정의 해석에 따르면 국내 판매에 대한 면제 조항의 자동 시행을 요구하는 것이 아니라 회원국이 그렇게 할 수 있도록 권한을 부여하는 것이라고 주장합니다.
자영업자 단체는 이러한 제안에 대한 정부의 거부가 다음과 같은 의미를 내포한다고 보고 있습니다. 공동체 약속 위반 그리고 이는 단일 시장 내에서 예외적인 현상인데, 나머지 국가들은 다소 광범위한 면제 기준을 도입하도록 법률을 개정했기 때문입니다.
스페인에서 얼마나 많은 자영업자들이 이 혜택을 받을까요?
ATA 연구 부서는 스페인에서 프랜차이즈 부가가치세(VAT)를 도입할 경우 발생할 수 있는 잠재적 영향을 추산했습니다. 그들의 계산에 따르면, 약 자영업자 770.000명 유럽 규정에서 허용하는 것과 동일한 조건으로 시행된다면 그들은 해당 제도의 혜택을 받을 수 있을 것이다.
이 분석은 필터 역할을 하는 두 가지 기본 기준에 기반합니다. 한편으로는 다음과 같은 전문가들이 있습니다. 연간 소득 85.000유로 미만EU가 면제 자격을 얻기 위한 매출액 한도로 정한 최대 금액입니다. 반면에, 세금을 부담하는 사람들은 비용에 포함된 부가가치세 금액 세율이 너무 높아서 실제로는 일반 세율을 유지하여 공제 혜택을 받는 것이 더 유리할 것입니다.
ATA에 따르면, 이 그룹은 주로 다음으로 구성될 것입니다. 전문가 및 소규모 사업체 구조가 간소하고 부가가치세 관련 공제 비용이 적은 기업, 즉 컨설턴트, 강사, 특정 개인 서비스, 지적 활동 또는 앞서 언급한 기준 금액 미만의 매출을 올리는 소규모 기업은 혜택을 볼 것입니다. 이들에게는 행정 간소화라는 이점이 매입세액 환급 가능성보다 더 중요할 것입니다.
전반적으로, 연합회는 잠재적 수혜자 수가 스페인 자영업자 인력의 상당 부분을 차지하겠지만, 등록된 3,4만 명이 넘는 자영업자 전체를 포함하지는 않을 것이라고 믿습니다. 따라서 이 조치는 다음과 같을 것입니다. 가장 낮은 청구액 구간에 집중.
자영업자 1인당 평균 저축액: 연간 660유로
이번 논쟁의 핵심 쟁점 중 하나는 부가가치세 면제가 시행될 경우 각 전문가가 일상 업무에서 얼마나 절감할 수 있는지에 관한 것입니다. ATA의 계산에 따르면 다음과 같은 결과가 나왔습니다. 개인당 연간 예상 절감액은 660유로입니다. 자영업자 1인당 부과되는 금액으로, 세금 관리와 관련된 여러 항목을 합산한 결과입니다.
첫째, 조직은 다음을 정량화합니다. 경영 비용의 직접적인 절감 1인당 월 약 25유로, 이는 다음과 같습니다. 연간 300 유로이 수치에는 부가가치세 관련 특정 소프트웨어 프로그램, 정기 신고서 작성 및 제출과 관련된 자문 수수료, 그리고 세금 의무 준수에 필요한 기타 도구와 같은 비용이 포함됩니다.
그 금액에 다음 금액이 더해집니다. 행정 업무에 소요되는 시간 부가가치세와 관련된 비용입니다. ATA는 자영업자가 평균적으로 약 얼마를 지출하는 것으로 추산합니다. 한 달에 두 시간 송장과 영수증을 수집하고, 서류를 검토하고, 정산을 준비하여 회계사에게 보내거나 직접 전달합니다.
보수적인 비용을 기준으로 삼아 시간당 15유로한 달에 그 두 시간은 다음과 같습니다. 연간 360 유로 자영업자는 이 시간을 일과 휴식 어느 쪽에도 할애할 수 없습니다. 여기에 300유로의 직접 비용이 더해지면 결과는 다음과 같습니다. 연간 660유로의 잠재적 절감 효과 프랜차이즈 제도 수혜자 각자에게 적용됩니다.
ATA는 또한 이러한 수치가 더 광범위한 현실에 더해지는 것이라고 경고합니다. ATA는 스페인의 모든 자영업자가 10억 원 이상을 투자한다고 추산합니다. 행정 절차에 연간 200시간 서로 다른 행정 절차로 인해 동일한 시간당 요율이 적용될 경우, 1인당 수천 유로의 간접 비용이 발생하고 전체 그룹에 상당한 누적 영향을 미칠 것입니다.
그룹 전체에 미치는 손해액: 연간 500억 유로 이상
추정된 개인 저축액을 외삽하면 자영업자 770.000명 ATA에 따르면 이는 부가가치세 면제 대상이 될 수 있으며, 그 결과는 다음과 같습니다. 연간 5억 820만 유로의 직접적인 경제적 손실 스페인에 이러한 제도가 부재했기 때문에 발생한 결과이다.
그 조직은 다음과 같이 말합니다. “직접적이고, 실질적이며, 정량화 가능한 재정적 손해” 현재 상황을 설명하자면, 그의 의견으로는 규정이 개정되지 않는 한 이는 구체적이고 측정 가능하며 매년 누적되는 손실입니다. 현재 500억 유로가 조금 넘는 것으로 추산되는 이 손실은 시스템이 바뀌지 않으면 매년 누적될 것입니다.
ATA는 이러한 피해액이 일반적인 추정치가 아니라 정확한 합계라고 주장합니다. 단위당 660유로 절감 잠재적 수혜자 전체 집단에 투영된 수치입니다. 그의 견해로는 그 수치는 분명히 다음을 반영합니다. 그들이 처한 불리한 상황 유럽의 선수들과 비교해 보면, 유럽 선수들은 프랜차이즈의 혜택을 누리고 있습니다.
협회는 이러한 전문가들이 대부분 빠듯한 마진으로 사업을 운영하고 있으며, 관리 비용이나 서류 작업에 소요되는 시간을 줄이는 것이 사업을 유지하거나 성장에 투자하거나 특정 사업을 포기하는 데 결정적인 영향을 미칠 수 있다고 강조합니다.
따라서 해당 기업은 프랜차이즈 부가가치세 도입이 다음과 같은 결과를 가져올 것이라고 판단합니다. 구조적 지원 조치 이는 단순한 간접세 방식의 기술적 변화 이상의 의미를 지니는데, 수천 개의 중소기업의 회복력과 적응 능력에 직접적인 영향을 미치기 때문입니다.
주정부 수입 및 재무부 재정 상황에 미치는 영향
반면, 부가가치세 면제가 공공 재정에 미치는 영향도 고려해야 합니다. 미국 무역진흥협회(ATA) 연구 부서는 다음과 같이 추산합니다. 해당 시스템을 도입하는 데에는 국가 차원에서 연간 6억 2,500만 유로에서 6억 5,000만 유로의 비용이 소요될 수 있습니다. 미수금 측면에서.
해당 범위는 앞서 언급한 사실을 바탕으로 계산됩니다. 자영업자 770.000명 이들은 청구 및 비용 구조 요건을 충족하면 시스템에 가입할 의향이 있을 것입니다. 현재 이 납세자들이 정기적으로 납부하는 부가가치세 납부가 면제되면 세수 감소가 예상될 것입니다.
ATA에 따르면, 이러한 잠재적 영향은 주요 논거 중 하나이며, 실제로는 여러 곳에서 사용되고 있습니다. 재무 성 이는 해당 체제의 시행에 대한 협상에 소극적인 태도를 보이는 것을 의미합니다. 해당 부서 자체도 스페인이 이미 그러한 체제를 갖추고 있다고 지적합니다. 여러 가지 특별 부가가치세 제도 그리고 이러한 모든 요소들이 결합되어 다른 주와 동일한 조건으로 프랜차이즈를 설립하는 것이 더욱 복잡해진다는 것입니다.
재무부는 또한 EU 지침이 자동으로 부과되지 않습니다. 해당 규정은 국내 거래에 대한 부가가치세 면제를 의무화하는 것이 아니라, 정부가 특정 한도 내에서 면제 여부를 결정할 수 있도록 선택권을 부여하는 것입니다. 이러한 해석은 해당 규정의 취지가 중소기업을 위한 더 큰 조화와 간소화를 지향한다는 ATA의 견해와 상충됩니다.
어쨌든 이 논의는 다음과 같은 더 넓은 맥락의 논쟁 속에 자리 잡고 있습니다. 자영업자의 세금 부담이는 주정부의 세입 필요성과 심각한 예산 불균형을 초래하지 않고 세제를 재설계할 수 있는 여지를 고려한 것입니다.
다른 EU 국가들에 비해 경쟁력이 떨어짐
ATA는 단순히 수익 창출 수치에만 집중하는 것이 아니라, 다음과 같은 점에 중점을 둡니다. 경쟁 격차 그의 의견으로는 이는 스페인에 부가가치세 프랜차이즈 시스템이 부족하다는 점을 부각시킨다. 한편, 다른 나라들의 자영업자들은 프랑스와 이탈리아 그들은 이 시스템의 혜택을 받습니다. 그들은 매년 수백만 유로를 절약합니다. 행정 절차 및 부담 측면에서 볼 때, 스페인 국민은 여전히 최초 청구 금액부터 모든 세금 의무를 준수해야 합니다.
해당 단체는 다른 주에서 프랜차이즈 부가가치세 제도의 적용을 받는 전문가들이 거의 아무런 정보를 제공하지 않는다고 지적합니다. 간소화된 연간 보고서이는 스페인에서 요구되는 주기적인 세금 신고 및 특정 회계 처리와는 대조적입니다. 이러한 차이로 인해 컴퓨터 앞이나 회계 사무소에서 보내는 시간이 줄어들고, 궁극적으로 사업에 더욱 집중할 수 있게 됩니다.
ATA에 따르면 이러한 상황은 다음과 같은 결과를 초래합니다. 단일 시장 내의 불평등한 경쟁이는 특히 원격으로 서비스를 제공할 수 있거나 국가 간 전문가 이동이 활발한 분야에서 두드러지게 나타납니다. 그의 의견으로는 세제 혜택이 더 유리한 국가에서 사업을 운영하는 사람들이 스페인에서 사업을 운영하는 사람들보다 유리한 위치에 있습니다.
연맹 회장인 로렌조 아모르는 여러 차례에 걸쳐 다음과 같이 밝혔습니다. 스페인의 자영업자들은 EU에서 유일한 자영업자들입니다. 연매출액이 85.000유로 미만인 사업자는 부가가치세 프랜차이즈 제도의 혜택을 받을 수 없습니다. 이들의 견해로는 이러한 차이는 다른 차이에 추가되는 것입니다. 관료적 장애물 그들은 이미 이러한 문제들을 비난해 왔으며, 세금, 노동 및 사회 보장 의무 등으로 인해 기업가들은 매년 수백 시간을 소모합니다.
이 그룹에게 있어 문제는 단순한 비용 절감을 넘어섭니다. 그것은 바로... 시간, 법적 확실성 및 계획 수립 능력유럽 국가들과 동일한 틀을 채택하지 못하는 것은 이론적으로 통합된 공간 내에서 불리한 조건 하에서 경쟁하고 있다는 느낌을 더욱 부추긴다.
ATA가 유럽 위원회에 제기한 항의
국가 차원에서 진전이 없자 ATA는 유럽 기관에 이 문제를 제기하기로 결정했다. 연맹은 12월에 제안서를 제출했다. 스페인 정부에 대한 공식 항의 자영업자와 소기업을 위한 특별 부가가치세 프랜차이즈 제도와 관련된 지침의 이행 및 적용 미흡에 대해 유럽 위원회에 제소했습니다.
이 고소는 다음과 같은 혐의에 근거합니다. 지침(EU) 2020/285 미준수이는 중소기업의 세제 처리를 현대화하고 조화시키기 위해 지침 2006/112/EC의 여러 조항을 개정하는 것입니다. ATA는 스페인 법률이 이를 반영하지 못한 것은 다음과 같은 원칙을 위반하는 것이라고 생각합니다. 연합법의 효력차별 금지, 비례성, 법적 확실성 또는 공정한 경쟁.
해당 단체는 성명에서 스페인에 [시스템/프로그램/제도]가 도입될 것을 요구했습니다. 실질적인 간소화 및 부가가치세 면제 제도 중소기업의 경우 행정적 부담을 줄이고 규정 준수를 용이하게 하기 위해 EU의 다른 국가들과 동일한 시스템을 적용해야 한다고 그는 주장합니다. 그의 견해로는 규제 당국의 무대응은 다음과 같은 결과를 초래합니다. 사업 활동에 "엄청난 영향"을 미친다 그리고 이는 기업의 경쟁력을 저해합니다.
ATA는 스페인 정부의 무대응이 극복할 수 없는 기술적 문제 때문이 아니라 다른 이유 때문이라고 주장합니다. 정치적 결정 이는 소액 납세자를 위한 세금 및 행정적 부담 완화보다 단기적인 세수 유지를 우선시하는 것입니다. 연방 정부는 브뤼셀의 압력이 너무 오랫동안 지속되어 온 교착 상태를 타개할 수 있을 것이라고 확신하고 있습니다.
유럽연합 집행위원회의 답변이 향후 논쟁의 방향을 결정할 가능성이 높습니다. 브뤼셀이 해당 지침 위반이 있었다고 판단할 경우, 위반 절차가 개시될 수 있으며, 이는 정부가 이 문제에 대해 조치를 취하도록 더욱 압력을 가할 것입니다.
조세 정의와 생산 모델에 관한 문제
수치적인 측면을 넘어, ATA의 담론은 프랜차이즈 부가가치세를 다음과 같이 제시합니다. 세금 정의 조치 또한 스페인 경제의 핵심 축인 자영업자와 중소기업에 대한 지원도 강조합니다. 연맹은 유럽 규정에 대한 적응력 부족이 주요 문제라고 주장합니다. 이는 사소한 문제가 아닙니다.하지만 이는 수십만 개 기업의 일상생활에 영향을 미치는 요소입니다.
해당 기관은 보고서에서 상황을 다음과 같이 설명합니다. “입법상의 누락” 그리고 이는 반복적인 손실, 즉 프랜차이즈 시스템이 도입될 때까지 해마다 반복되고 누적되는 경제적 손실에 대해 이야기하고 있습니다. 따라서 연간 500억 유로를 초과하는 손해액 계산은 전체적인 관점에서 볼 때 누적된 수치가 됩니다.
해당 단체 대표들은 행정 부담을 완화하고 부가가치세 제도를 간소화하는 것이 자영업자의 재정 및 시간 절약에 즉각적인 효과를 가져올 뿐만 아니라 장기적인 관점에서도 도움이 될 수 있다고 주장합니다. 활동의 공식화를 촉진하기 위해이는 신고 과정에서 의도치 않은 오류를 줄이고 기업가 정신에 더욱 유리한 환경을 조성하는 데 기여합니다.
궁극적으로 이 논쟁은 어떤 종류의 것이 바람직한지에 대해 성찰할 수 있는 계기를 마련해 줍니다. 생산적인 모델 스페인은 이를 장려하고자 하며, 정부가 중소기업의 현실에 맞춰 세제 시스템을 유럽 파트너 국가들과 얼마나 조화롭게 조정할 의향이 있는지를 살펴볼 것입니다.
이러한 모든 수치를 고려할 때, 프랜차이즈 부가가치세는 스페인 조세 정책의 주요 현안 중 하나로 떠올랐습니다. 한편으로는 자영업자 1인당 연평균 660유로의 절감 효과를 가져오고 전체적으로 5억 유로 이상의 손실을 초래하는 것으로 추산되는 반면, 스페인 정부는 최대 6억 5천만 유로의 세수 손실을 예상하면서도 아직 유럽 연합의 다른 국가들과 규정을 일치시키지 않고 있습니다.